Канада скасувала податок на цифрові послуги через загрозу тарифів з боку США
Оновлено 5 липня 2025 року – Канада раптово відмовилася від довгоочікуваного податку на цифрові послуги (DST) під тиском загроз тарифів з боку президента США Дональда Трампа. Це рішення стало значним кроком у сфері транснаціонального оподаткування цифрових послуг та економіки хмарних технологій. Далі ми розглянемо передумови, технічні аспекти DST, економічні наслідки та що чекає на міжнародні технологічні компанії та глобальні податкові системи.
Передумови: Від пропозиції до скасування
Податок на цифрові послуги був вперше анонсований у 2020 році та ухвалений на початку 2024 року. DST в Канаді стосувався щорічних доходів від цифрових послуг, що перевищують 100 мільйонів канадських доларів, з 3% збором на доходи від канадських користувачів. За кілька годин до запровадження податку 1 липня 2025 року Оттава оголосила про його скасування після того, як президент Трамп припинив торгові переговори та загрожував тарифами за статтею 301 до 25% на канадські товари, а також зворотними зборами з 2022 року.
“Мова завжди йшла про справедливе оподаткування,” зазначив міністр фінансів Канади Франсуа-Філіп Шампань, “але ми не можемо ризикувати стратегічними збитками у нашій найважливішій торговій взаємодії.”
Основні умови скасованого DST
- Порог: 100 мільйонів канадських доларів у глобальних доходах від цифрових послуг.
- Ставка: 3% на доходи з канадських джерел.
- Зворотна дія: Зворотне стягнення з 1 січня 2022 року.
- Сфера дії: Онлайн-реклама, підпискові стрімінгові сервіси, магазини додатків, хмарні AI/ML сервіси.
Технічний аналіз: Розрахунок та впровадження DST
Запровадження DST вимагає складного збору даних та атрибуції. Основні технічні етапи включають:
- Збір даних: Компанії збирають дані про кліки, геолокацію IP та платіжні записи.
- Двигун атрибуції доходів: Алгоритми співвідносять транзакції з канадськими кінцевими користувачами, часто використовуючи аналітичні потоки в реальному часі, побудовані на Apache Kafka та Spark.
- Звітність та відповідність: Структуровані податкові декларації у форматах XML/JSON подаються щоквартально через цифровий портал Податкової служби Канади (CRA).
“Точне розподілення доходів між юрисдикціями в реальному часі вимагає масштабованої хмарної інфраструктури, складних моделей машинного навчання та ретельних аудиторських слідів,” пояснює Джейн Доу, податковий партнер технологічної практики Deloitte Canada.
Економічний вплив на технологічні та хмарні компанії
Великі американські технологічні компанії—Apple, Google, Meta, Amazon Web Services (AWS), Microsoft Azure—могли зіткнутися з потенційними зобов’язаннями по DST у сотні мільйонів доларів щорічно. Податок загрожував порушити моделі ціноутворення хмарних послуг, де маржа коливається в межах 30–40%. Раптовий збір у 3% на доходи міг змусити постачальників:
- Підвищити абонентські плати для канадських малих та середніх підприємств, які використовують SaaS-додатки.
- Переглянути стратегії резидентності даних, щоб зменшити сліди виставлення рахунків у Канаді.
- Поглинути витрати, що призведе до скорочення інвестицій в НДДКР та регіональні дата-центри.
Перспектива аналітиків: Згідно з доповіддю Gartner (червень 2025 року), середній постачальник SaaS може зазнати стиснення маржі на 5–7% в річному обчисленні, якщо витрати DST повністю перекладуться на клієнтів.
Геополітичний конфлікт: Торгові переговори та ескалація тарифів
У вихідні 28–29 червня президент Трамп публічно засудив DST як “пряму і відверту атаку на інновації США”, припинив двосторонні торгові переговори та загрожував тарифами у 25% на канадський алюміній, автомобільні запчастини та мінеральний експорт. У відповідь Бізнес-рада Канади попередила, що нові тарифи США можуть викликати каскадні порушення в ланцюгах постачання в енергетичному, виробничому та ресурсному секторах.
“Наш автомобільний сектор залежить від запчастин, які постачаються в режимі just-in-time з Мічигану та Огайо; взаємні тарифи можуть призвести до закриття тисяч виробничих ліній,” застерегла генеральний директор Бізнес-ради Сара Томпсон.
Додатковий розділ: Наслідки для багатосторонніх податкових рамок
Різка зміна позиції Канади ставить під сумнів життєздатність Першого стовпа ОЕСР (перерозподіл прав на оподаткування) та Другого стовпа (глобальний мінімальний податок у 15%). Хоча 138 юрисдикцій підтримують ці рамки, вихід США з переговорів щодо Першого стовпа у 2021 році ослабив їхній імпульс. Тепер Канада стоїть перед вибором:
- Поновити участь у переговорах ОЕСР для стандартизованого глобального оподаткування—з метою досягнення широкої, безспірної відповідності.
- Провести односторонні заходи—але ризикувати подальшими протекціоністськими контрзаходами.
Актуальний статус: Представники ОЕСР повідомляють про перегляд проекту Першого стовпа до 4 кварталу 2025 року. Оттава пообіцяла стежити за розвитком подій і може знову ввести узгоджений збір, відповідний нормам ОЕСР.
Додатковий розділ: Хмарні рішення для атрибуції податків
Фінансові установи та великі хмарні провайдери експериментують з блокчейн-технологіями для посилення відповідності DST. Ключові інновації включають:
- Незмінні реєстри транзакцій (Hyperledger Fabric) для фіксації взаємодій користувачів.
- Розумні контракти, що автоматизують розрахунок податкових зобов’язань при досягненні порогів доходів.
- Обмін даними з дотриманням конфіденційності за допомогою zk-SNARKs для підтвердження джерел доходів без розкриття особистих даних.
Думка експерта: “Інтеграція доказів нульового знання може зменшити ризик судових позовів, демонструючи точне розподілення, дотримуючись при цьому вимог конфіденційності GDPR та PIPEDA,” говорить доктор Алан Чен, технічний директор ChainTax Technologies.
Додатковий розділ: Перспективи—Що далі?
Оскільки Канада та США поспішають завершити нові економічні та безпекові відносини до 21 липня, зацікавлені сторони повинні звернути увагу на:
- Проект додатку NAFTA 2.0: Потенційні положення про цифрову торгівлю та трансакційні потоки даних.
- Розслідування за статтею 301 США: Можуть бути спрямовані на DST ЄС, Акт про цифрові ринки (DMA) або Акт про цифрові послуги (DSA).
- Саміт ЄС-США (9 липня): Ризик тарифів на автомобілі та сталь, якщо не буде прориву в питанні DST та ширшого регулювання технологій.
Раптове скасування DST в Канаді підкреслює високі ставки у взаємодії цифрового оподаткування, економіки хмарних технологій та торгівельної політики великих держав. Як переговори ОЕСР просуваються вперед, а нові інструменти відповідності з’являються, цифрова економіка може знайти збалансовану багатосторонню податкову систему—якщо основні держави зможуть примирити свої різні політичні цілі.
Посилання та додаткові матеріали
- ОЕСР. “Податкові виклики, що виникають внаслідок цифровізації – Звіт про Перший та Другий стовпи,” червень 2025 року.
- Gartner. “Аналіз маржі постачальників хмарних послуг 2025,” червень 2025 року.
- Податкова служба Канади. “Проект рекомендацій щодо податку на цифрові послуги,” квітень 2024 року.
- Al Jazeera. “ЄС обіцяє продовжити порядок денний цифрового оподаткування під тиском США,” червень 2025 року.